Wenn du als digitaler Nomade oder ortsunabhängiger Unternehmer unterwegs bist, wird du früher oder später die Option finden, eine Gesellschaft im Ausland zu gründen, um Steuern oder Sozialabgaben zu sparen.
Doch, abhängig von unterschiedlichen Kriterien, wird dein Unternehmen im Ausland von unterschiedlichen Ländern besteuert.
Zuerst müssen wir den Unterschied zwischen natürlichen Personen und juristischen Personen betrachten.
Bei natürlichen Personen ist es sehr einfach, diese werden entweder in dem Land in dem sie leben / gemeldet sind oder im Land ihrer Staatsbürgerschaft besteuert (oder beides)
Wenn du dich also als Einzelunternehmer in einem Land anmeldest, wirst du in der Regel auch in diesem Land besteuert.
Bei den juristischen Personen müssen wir wieder unterscheiden, zwischen den sogenannten pass-through entities und Konstrukten, die als separate juristische Person besteuert werden.
Eine pass-through entity ist allgemein erklärt ein Werkzeug, dass dir die Haftungsbeschränkung einer juristischen Person gibt, aber die Besteuerung direkt an dich weiterleitet, also keine separate Steuererklärung ausfüllt. Beispiele dafür sind eine US LLC oder eine Canada LP.
Abschließend gibt es die Unternehmen, die als eigene juristische Person in dem Land besteuert werden, in dem sie gegründet wurden, unabhängig davon wo ihre Gründer und Manager leben. Beispiele dafür sind eine deutsche GmbH eine spanische SL, eine US Corporation oder eine UK Limited.
Eine Ausnahme zur letzten Regel bringen die sogenannten CFC Regeln (auch Außensteuergesetze genannt), die in den letzten Jahren viele Offshore-Träume platzen ließen. CFC Regeln besagen vereinfacht gesagt, dass ein Unternehmen in dem Land besteuert wird, in dem das Management lebt, wenn das Unternehmen keine ausreichende Substanz in dem Land hat, in dem es gegründet wurde, wie z.B. ein Büro, fest angestellte Mitarbeiter, einen Telefonanschluss, eine Stromrechnung, etc. Deshalb reicht es nicht mehr der Besteuerung im Wohnsitzland zu entgegen, indem man einfach einen Briefkasten auf den Cayman Islands aufhängt, sofern du als Manager oder Inhaber in einem Land lebst, das CFC Regeln in seine Gesetze aufgenommen hat.
Bevor du nun ein Auslandsunternehmen gründest, ist es sinnvoll die unterschiedlichen Optionen gegeneinander abzuwägen. Wenn du bereit bist ein Unternehmen zu gründen oder noch Hilfe bei der Entscheidung benötigst, buche eine persönliche Beratung.
