In diesem Artikel erfährst du, wo du als digitaler Nomade Steuern zahlen musst oder ob du überhaupt welche zahlen musst.

Die grundlegenden Kriterien, die bestimmen ob und wo du Steuern bezahlen musst, sind wie folgt:

  • Deine Staatsbürgerschaft.
  • Dein (Steuer-)Wohnsitz.
  • Der Ort an dem du gemeldet bist.
  • Wie viel Zeit du in einem bestimmten Land verbringst.
  • Wo das Zentrum deiner persönlichen und wirtschaftlichen Interessen ist.
  • Wo dein Ehepartner und deine Kinder leben.

Wie du leicht erkennen kannst, lassen sich diese Kriterien in sehr vielen unterschiedlichen Varianten kombinieren, so dass die Antwort nicht immer direkt offensichtlich ist. Deshalb schauen wir uns in Kürze jedes dieser Themen and und wie es damit zusammenhängt, ob und wo du deine Steuern bezahlen musst.

Deine Staatsbürgerschaft

Wenn du ein Staatsbürger der USA oder Eritrea bist, wirst du stets auf Basis deiner Staatsbürgerschaft besteuert, auch wenn du dich entscheidest in ein anderes Land auszuwandern oder dauerhaft auf Weltreise zu sein. Zwar gibt es ein paar Sonderregelungen, dass Auslandseinkommen bis zu einem gewissen Freibetrag steuerfrei sein kann, doch entbindet dich das nie von der Abgabe einer Steuererklärung. Für alles was über diese Beträge hinaus geht, gelten ggf. Doppelbesteuerungsabkommen.

Dein (Steuer-)Wohnsitz

(Steuer-)Wohnsitz meint hier nicht den Ort, wo du dich zwingend auch wirklich aufhältst, sondern der Ort, der dir eine Daueraufenthaltsgenehmigung ausgestellt hat. Einige Länder behandeln dich als Steuerresident ab dem Moment, ab dem sie dir eine Aufenthaltsgenehmigung ausgestellt haben, selbst wenn du nicht dort leben wirst, so dass du genau überlegen solltest, ob und wo du dir eine Aufenthaltsgenehmigung bzw. einen (Steuer-)Wohnsitz zulegst.

Der Ort, an dem du gemeldet bist

Die Gesetze vieler Länder sehen vor, dass du dich als Einwohner mit den lokalen Ämtern der Städte und Gemeinden in Verbindung setzen und dich anmelden musst, sobald du in der jeweiligen Region eine Wohnung beziehst oder eine Immobilie kaufst. In einigen Fällen kann eine solche Anmeldung auch implizieren, dass du ein Einwohner und Steuerzahler dieses Landes geworden bist. So kann es z.B. reichen, in Mexiko eine Immobilie zu kaufen ohne diese auch einen einzigen Tag zu bewohnen um schon von von den mexikanischen Behörden als Steuerzahler eingestuft zu werden.

In einigen Ländern bist du auch ein Steuerresident, bis du dich bei den zuständigen Behörden abgemeldet hast, auch wenn du keinen einzigen Tag im Jahr im Land bist.

Wie viel Zeit du dich in einem bestimmten Land aufhältst

Dies ist einer der populärsten Kategorien und auch diejenige, die zu den meisten Missverständnissen in diesem Bereich führt.

Die bekannteste Regel unter digitalen Nomaden ist die sogenannte 183 Tage Regel.

Diese Regel besagt, dass du ein (Steuer-)Resident eines Landes wirst, wenn du dich in diesem Land für 183 oder mehr Tage in einem (Kalender)Jahr aufhältst. Die Zahl 183 kommt aus der mathematischen Logic, dass du dich in einem normalen Jahr von 365 Tagen nicht in in zwei Ländern je 183 Tage aufhalten kannst (183 x 2 = 366). Zwar gibt es ein paar Ausnahmen wie Schaltjahre, Zeitzonen und Reisen über die Datumsgrenze, doch diese seltenen Fälle spielen in der Regel keine Rolle.

Das Missverständnis mit dieser Regel besteht darin, dass sie nicht in die andere Richtung wirkt. D.h. dass du auf jeden Fall ein (Steuer-)Resident wirst, wenn du 183 Tage oder mehr im Land bleibst, aber nicht, dass du auf keinen Fall ein (Steuer-)Resident wirst, wenn du dich 182 oder weniger Tage im Land aufhältst. Das ist eng verbunden mit den nächsten zwei Punkten, dem Zentrum deiner persönlichen und wirtschaftlichen Interessen und dem Ort an dem dein Ehepartner und deine Kinder ihren Aufenthalt haben.

Das Zentrum deiner persönlichen und wirtschaftlichen Interessen

Dies ist der Ort zu dem du die meisten Bindungen besitzt, sei es, dass du dort ein Haus gekauft hast, eine Wohnung für ein ganzes Jahr gemietet hast, Mitglied des lokalen Golfclub bist, jeden Samstag ein Fußballspiel anschaust oder einen Vertrag als Arbeitnehmer hast, etc.

Also selbst wenn du dich förmlich von den Behörden abmeldest und weiterhin in diesem Land lebst oder dort viele Bindungen aufrecht erhältst wirst du dort deinen Steuerwohnsitz behalten.

Wo dein Ehepartner und deine Kinder leben

Wenn du verheiratet bist und Kinder hast wird dieser Ort für gewöhnlich auch der Ort an dem du selbst deinen Steuerwohnsitz begründest. Also selbst wenn du dich abmeldest und die Welt bereist und deinen Ehepartner und deine Kinder zurück lässt hat das Land in dem diese leben dich immer noch als Steuerzahler auf dem Radar.

Im Zweifelsfall…

Wenn du alle Kriterien geprüft hast und mehr als ein Land auf der Liste hast, das als Steuerwohnsitz in Frage kommt, wird es Zeit die Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Ländern genau zu studieren, die dann regeln, welches Land das Recht zur Besteuerung hat. Wenn dann immer noch ein Gleichstand besteht, gewinnt das Land, in dem du Staatsbürger bist. Ist das nicht mit auf der Liste, müssen sich die Staaten untereinander im Einzelfall einigen.

Kann ich gar keine Steuern zahlen?

Es gibt zwei Wege um gar keine Steuern zu zahlen.

Der erste besteht darin einfach keines der oben beschriebenen Kriterien auszulösen. Das funktioniert aber nur für eine beschränkte Liste an Ländern. So können Staatsbürger von Deutschland und Österreich z.B. einfach ihr Heimatland verlassen und die Besteuerung beenden ohne nachweisen zu müssen, dass sie jetzt woanders ihre Steuern zahlen. VIele andere Nationalitäten müssen ihrem lokalen Finanzamt erst beweisen, dass sie jetzt in einem anderen Land steuerpflichtig sind.

Der zweite Weg besteht darin eine Steuerresidenz oder Staatsbürgerschaft in einem Land zu begründen, dass seine Bürger entweder gar nicht besteuert oder Auslandseinkommen steuerfrei stellt (Territoriales Steuersystem).

Wenn du immer noch Zweifel hast ob und wo du Steuern zahlen musst oder deine Situation ändern willst, buche eine persönliche Beratung und wir finden eine Lösung für deine individuelle Situation.